¿Calcular el impuesto sobre la renta sobre el salario? (con ejemplo)

El impuesto sobre la renta es un impuesto directo, es decir, grava los ingresos de una persona física o jurídica durante un ejercicio económico. Se paga directamente al gobierno como todos los demás impuestos directos. La renta neta imponible se toma en cuenta para calcular la obligación tributaria de la persona natural o jurídica con base en los tramos de ingresos provistos por el Departamento de Impuesto a la Renta para el año fiscal en curso. La cantidad de impuestos pagados depende del dinero que la persona ganó en ese año fiscal en particular.

Impuesto sobre la Renta del Salario:

La compensación recibida por los servicios prestados en relación con el empleo por parte de un empleado de un empleador actual o anterior se denomina salario. El artículo 15 de la Ley del Impuesto sobre la Renta especifica qué impuesto grava los salarios. De conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta, el término salario incluye salarios, rentas vitalicias o pensiones, gratificaciones, asignaciones, comisiones, beneficios o ganancias (además de sueldos/salarios), anticipos de sueldo, licencias ganadas canjeadas, aportes al fondo de previsión (al medida en que está sujeto a impuestos), contribución al plan de pensiones (consulte la Sección 80CCD, es decir, NPS), etc.

Tributación de varios componentes del salario:

Tasas de impuesto sobre la renta para empleados asalariados:

La cantidad de impuestos que uno tiene que pagar depende del tramo impositivo en el que se encuentra la persona. Cualquier persona con un ingreso anual de más de Rs. 5 Lakh debe pagar el impuesto sobre la renta al gobierno según la Ley del Impuesto sobre la Renta.

El Ministro de Finanzas de la India ha anunciado una nueva placa del impuesto sobre la renta en el Presupuesto de la Unión para 2020. En comparación con el antiguo régimen fiscal, el nuevo régimen fiscal tiene una tasa impositiva más baja, pero elimina la mayoría de las deducciones que estaban disponibles en el antiguo régimen fiscal. Actualmente, se puede elegir entre el nuevo régimen fiscal y el antiguo régimen fiscal para presentar las declaraciones del impuesto sobre la renta según su conveniencia.

Diferentes deducciones permitidas para empleados asalariados:

1. Subsidio de alquiler (HRA):

Los costes incurridos por los empleados para el alojamiento en viviendas alquiladas pueden reclamarse para la deducción bajo el antiguo régimen fiscal. Sin embargo, no se puede deducir el monto total de la HRA. El importe por el que se puede solicitar una deducción es el el menos de los siguientes:

1. HRA total pagado/recibido por un empleado.
2. Renta real pagada menos el 10% del salario base
3. 50% del salario para ciudades metropolitanas y 40% del salario para ciudades no metropolitanas

Cualquier monto que exceda el límite está sujeto a impuestos a la tasa prescrita.

2. Permiso de viaje (MJA):

El permiso de viaje proporcionado por el empleador para viajes por trabajo profesional también está sujeto a impuestos en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Los empleados pueden reclamar la deducción del monto recibido como LTA hasta el monto de los costos reales incurridos (se deben presentar las facturas), solo dos veces en 4 años. No incluye gastos de viaje personales.

El permiso de viaje se limita a:

1. Debe ser un viaje nacional únicamente.
2. El modo de viaje debe ser en tren, avión u otro transporte público.

3. Deducción estándar:

Una deducción fija de ₹ 50 000 para todas las personas que ganan un salario se conoce como deducción estándar. Se ofrece a todas las personas físicas que opten por el antiguo régimen fiscal.

4. Varias deducciones bajo la Sección 80C:

Las disposiciones de la Ley del impuesto sobre la renta de 1961 también prevén varias deducciones en determinadas secciones. Se pueden reclamar deducciones de Inversiones, Bonificaciones, etc., como resultado de lo cual se puede reducir la base imponible de una persona física. Aquí está la lista de varias secciones mencionadas en la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961:

1. Sección 80C: En esta sección se puede reclamar una deducción máxima de ₹ 150 000 (incluidos 80 CCC y 80 CCD). Bajo este epígrafe se permiten determinadas inversiones, planes de ahorro y determinados gastos. Algunos de ellos son:

• Importe pagado por la prima de una póliza de seguro de vida
• Monto pagado por prima o suscripción por renta vitalicia diferida para familia propia o inmediata
• Una contribución al plan de fondos de previsión del empleado.
• Una contribución al fondo público de provisión
• Una contribución a un fondo de previsión reconocido
• Inversiones realizadas en Caja Postal (depósitos) a 10 años o 15 años
• Inversiones en un sistema de valores o depósitos reconocido (p. ej., Plan Nacional de Ahorro)
• Inversiones a un certificado de ahorro registrado, Certificado de ahorro vinculado a la unidad (por ejemplo, NSC VIII)
• Inversiones en ULIPs (Unit Linked Insurance Plans) de un Fondo Mutuo
• Una contribución al fondo creado por Rijkshuisvesting
• Pagos contra el principal de un préstamo hipotecario
• Pagos para la matrícula de la educación a tiempo completo de dos niños en instituciones de la India

2. Sección 80CCC: Las deducciones de esta sección son principalmente:

• Pago de prima a una compañía de seguros por planes de renta vitalicia.
• Pago de prima por plan de anualidad de LIC o cualquier otra aseguradora (máximo ₹ 1,00,000)

La prima pagada en esos planes debe ser depositada para poder aprovechar una deducción.

3. Sección 80CCD: Este párrafo cubre todas las contribuciones a un plan de pensiones registrado por el gobierno central por el tasador o el empleado. El límite bajo esta sección es:

• Para un empleado 10% del salario del año anterior.
• En los demás casos el 10% de la renta total bruta.

4. Sección 80D: Según esta sección de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, se pueden reclamar deducciones por un monto máximo de ₹ 40,000 en el seguro médico. Dice además:

• Deducción permitida para uno mismo, cónyuge e hijos dependientes: ₹ 15,000 (₹ 20,000 para personas mayores)
• Deducción permitida para padres (individuales o ambos): ₹ 5000 (₹ 20,000 para personas mayores)
• Deducción permitida para controles de salud preventivos (dentro del límite de ₹ 40,000): ₹ 5000

5. Sección 80DDB: En esta sección, se pueden reclamar deducciones de la cantidad de hasta 40.000 rupias gastadas en gastos médicos derivados del tratamiento de cualquier enfermedad o condición mencionada en la Regla 11DD de la Ley.

6. Sección 80E: En virtud de esta sección, se puede reclamar la cantidad pagada como interés sobre los préstamos tomados para la educación superior para uno mismo o un pariente.

7. Sección 80EE: Según este artículo, los principiantes pueden reclamar una deducción de su renta imponible. Las personas que compraron su primera casa por un valor de no más de ₹ 40 lakh y obtuvieron un préstamo por ₹ 25 lakh o menos son elegibles para la deducción en virtud de esta sección.

8. Sección 80RRB: Se pueden realizar ahorros fiscales de hasta ₹ 3,00,000 en virtud de esta sección al recibir ingresos en forma de regalías o patentes registradas en virtud de la Ley de Patentes de 1970

9. Sección 80TTA: En virtud de esta sección, cualquier ingreso obtenido a través de un interés en una cuenta bancaria de ahorro, oficina de correos o sociedad cooperativa hasta ₹ 10,000 puede reclamarse para la deducción.

10. Sección 80U: Esta sección proporciona específicamente una deducción del impuesto sobre la renta a tanto alzado que solo se aplica a los discapacitados. Se puede reclamar hasta ₹ 1,00,000 para la deducción según la gravedad de la discapacidad.

¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta sobre el salario?

Sahil, un chico de 28 años, trabaja en GFG Pvt. Limitado. gana ₹ 25,00,000 anuales. Hizo inversiones en varias opciones disponibles bajo la Sección 80C de ₹ 1,50,000. También reclamó ₹ 40 000 como LTA y pagó un alquiler de ₹ 3 00 000 en el año en una ciudad no metropolitana. El desglose salarial de Sahil es:

Determinemos el monto del impuesto a pagar de Sahil tanto en el régimen antiguo como en el nuevo.

Solución:

Primero, necesitamos calcular la renta imponible neta de Sahil tanto en el régimen fiscal antiguo como en el nuevo:

*La deducción de la HRA es la menor de:

1. HRA total recibido = ₹ 6,00,000
2. Alquiler real pagado menos del 10 % del salario base, es decir, ₹ 3 00 000 – (10 % de ₹ 15 00 000) = ₹ 1 50 000
3. 40% del salario base para ciudades no metropolitanas, es decir, 40% de 15,00,000 = ₹ 6,00,000

Impuesto a pagar según registros del impuesto sobre la renta:

Entonces, el impuesto neto adeudado bajo el nuevo régimen fiscal es ₹ 5,07,000, y en el antiguo régimen fiscal $ 4,63,320es decir $43,680 más alto.